海外に法人を設立することは、グローバルな事業拡大のための重要なステップです。
米国はビジネスフレンドリーな環境と多様な州法制を持ち、法人設立先として人気があります。
しかし、各州によって課税制度が大きく異なるため、法人税やフランチャイズタックスに関する情報を把握することが重要です。

“GEPAS biz letter”では、前々号より、特に法人税率がゼロの,テキサス州と法人設立が容易なデラウェア州に焦点を当て、それぞれのフランチャイズタックスについて詳しく解説しております。

■第1回　米国フランチャイズ税と州税との違い
■第2回　テキサス州のフランチャイズタックス
■第3回　デラウェア州のフランチャイズタックス

第3回目の今回は「デラウエア州のフランチャイズタックス」になります。

=Blue club in Delaware=

■１■. デラウェア州のフランチャイズタックス
（１）概要：
デラウェア州は、法人設立が容易で、多くの企業が本社を構える州です。
法人税率は8.7%と比較的高いものの、デラウェア州で実際に事業を行わない場合は影響が少ないです。しかし、デラウェア州にもフランチャイズタックスが存在します。

（２）計算方法:
デラウェア州のフランチャイズタックスは、資本金に基づく計算方法と授権株式数に基づく計算方法の2種類があります。
① 資本金基準:
資本金（総発行株式数×株価）の0.04%が課されます。
② 授権株式基準:
授権株式数に応じて定額のフランチャイズタックスが課されます。
例えば、5,000株以下の場合は175ドル、
それ以上の場合は株数に応じて増加します。

（３）申告書類:
デラウェア州のフランチャイズ税申告に必要な書類は、法人の種類（例えば、株式会社 (C Corporation)、有限責任会社 (LLC) など）や法人の資本金、授権株式数によって異なります。以下は、デラウェア州でフランチャイズ税を申告する際に一般的に必要となる書類です。

（４）株式会社 (C Corporation) の場合
① Annual Franchise Tax Report (年次フランチャイズ税報告書)
– Annual Report: 企業がデラウェア州に提出する年次報告書。
企業の基本情報、役員や取締役の名前、住所などを含む。
– Franchise Tax Payment: フランチャイズ税の支払い。
報告書と一緒に提出されます。
② 必要な必要な必要な情報
– 企業の名前およびファイル番号
– 企業の所在地
– 役員および取締役の名前と住所
– 資本金および発行済み株式数
– 授権株式数およびその額面価値

(５)　有限責任会社 (LLC) の場合
LLCはデラウェア州でフランチャイズ税として年間支払額が固定されています。
① Annual LLC Franchise Tax Payment Voucher
– Annual Tax Payment:
固定のフランチャイズ税額（2024年時点では300ドル）の支払い。

  ② 必要な情報
– 企業の名前およびファイル番号
– 企業の所在地

(6)提出方法
① オンライン提出
デラウェア州のDivision of Corporationsのウェブサイトを通じて、
フランチャイズ税申告書をオンラインで提出できます。
支払いもオンラインで行うことが可能です。

② 郵送提出
必要な書類を印刷し、所定の住所に郵送で提出することもできます。
支払いは小切手またはマネーオーダーで行うことができます。

(7) 申告と支払いの期限
①　株式会社の場合: 申告と支払いの期限は毎年3月1日です。
②　有限責任会社の場合: 支払いの期限は毎年6月1日です。

　　　　注　意　点
– デラウェア州のフランチャイズタックスは毎年計算し直す必要があります。
– 実際に事業を行っていなくても、申告義務があるため注意が必要です。
– 期限内に申告および支払いを行わない場合、罰金や追加の利息が課されることがあります。
– 必要な情報を正確に提供し、申告書を完全かつ正確に記入することが重要です。
– デラウェア州の税制や申告書類は定期的に更新される可能性があるため、最新の情報を常に確認することが推奨されます。

参考リンク
デラウェア州ウェブサイト
: Delaware Division of Corporations
https://www.delawareinc.com/?campaign=%2AJF%20-%20New%20Formation%20-%20Top%20States%20%20-%20BROAD&c=2861754503&campaignid=19554172050&adgroupid=151646352957&creativeid=666863703257&matchtype=b&keyword=corp%20delaware%20gov&network=g&adpos=&device=c&devicemodel=&mp=1&remarketing_id=search&gad_source=1&gclid=CjwKCAjw7NmzBhBLEiwAxrHQ-SY5inVhbk0n5tNrQnZ-hsXAfjM7E2ckeOeGM2sHHY29mMxpN0yodhoCN_sQAvD_BwE

■２■.米国法人設立時のチェックリスト
それでは、米国に法人を設立する場合には、どんな情報を揃える必要があるのでしょうか。
次に簡単にまとめております。
(1).法人設立前の準備:
＊ どの州で設立するかの決定
＊ 各州のフランチャイズタックスやその他の税制度の理解
＊ 必要な会計ソフトや専門家の選定
(2).法人設立後の対応:
＊ 各州の申告期限の確認
＊ 期的な収入、支出、控除の記録
＊ 会計年度終了後の収入報告書の作成
(3).申告期限前の確認事項:
＊ 最新の税法変更の確認
＊ 必要な書類の準備（総収入、控除額など）
＊ 申告書の作成と提出
(4).定期的な見直し:
＊ 年次決算後のフランチャイズタックスの再計算
＊ 申告後の確認と記録保持
＊ 税務に関する専門家のアドバイスの定期的な受け入れ

 == まとめ ==
米国で法人を設立する際には、各州の異なる税制に対応するための準備と理解が不可欠です。特にテキサス州とデラウェア州のフランチャイズタックスについては、申告漏れや計算ミスを防ぐための細心の注意が求められます。最新情報を定期 �的にチェックし、適切な会計処理を行うことで、健全な経営を維持することができます。

本ニュースレターが、皆様の法人設立と税務管理に役立つことを願っています。

　(writer：Associate /Yukari Miyahara)

★★★　デラウエアの青い蟹　★★★

東京と言えば、世界有数の金融都市として日本経済の中心で、多くの大企業や多国籍企業が本社を構えていて、成田空港と羽田空港は国際的なゲートウェイとしてアクセスも非常に良いです。同じようにデラウェア州も アメリカにおける法人登記の主要地として多くの企業法人を設立し、経済的に重要な役割を果たしています。
また、アメリカの東海岸に位置するので、主要都市（ニューヨーク、ワシントンD.C.、フィラデルフィア）へのアクセスも容易なのですね。

その上、アメリカにとってのデラウェア州は、合衆国で最初に憲法を批准した州で、歴史的にも重要な役割を果たしてきた「First state」なのです。

★デラウエアは多くの企業のスタートアップ地！
デラウェア州は、ビジネスに友好的な法律と企業に有利な税制を提供しており、その上企業設立や運営のプロセスも迅速です。
そして、専門の企業裁判所である「デラウェア衡平法院（Court of Chancery）」があるため、企業法務に関する紛争解決もスムーズに行うことができます。
ーこのようなことから、デラウエア州が新設法人の最初の登記地に選ばれているのですね。

★青い蟹がいる！
そして、なんと言ってもデラウェア州はシーフドが素敵です。
大西洋に面していて、特にデラウェア湾とチェサピーク湾では、新鮮で美しい「ブルークラブ」が豊富に漁獲できたり、とても新鮮なシーフード食文化があります。

蟹の殻が青緑色をしているのは（※１）、
浅い海や砂地の環境では背景に溶け込みやすくカムフラージュに役立ち、捕獲者から身を守る効果があるからだそうですが、実は調理されると青から赤に変身するそうです。

蒸しブルークラブ（Steamed Blue Crabs）、クラブケーキ（Crab Cakes）、スープにしてもおいしい！

さて、青く美しい蟹・・
そうは言ってもみなさまは「青い蟹」食べられますでしょうか。。（笑）
デラウエア州の青い蟹はまさに異文化、でも法人登記と一緒に一度は冒険挑戦してみたい⁈

※1
ブルークラブが青いのは、カロテノイドという色素があるタンパク質と結合することで、光吸収特性が変わって青色を反射するからのようです。
調理によって色が赤く変化するのはこの結合が解けるため。