今回のGEPAS Inc.ニュースレターでは、米国の教育資金贈与口座：529プランをご紹介いたします！

お孫さんが産まれると、将来の教育資金にと、教育資金の贈与計画をされる方が多いと思います。

■1■ 日米の教育資金贈与口座の比較

まず、日米の教育資金口座の主な違いをご説明します。

米国の『529プラン』は教育費のための投資型口座で、運用益が非課税です。
日本の教育資金贈与口座は一括贈与向けで運用はできません。

米国の大学留学費用は、私立大学で年間約38,000ドル（約500万円）、州立大学（州外学生）で約27,500ドル（約360万円）とされています。 

全寮制高校の年間費用は約60,000～70,000ドル（約700～800万円）です。

＜米国の学費見積額＞

大学4年間で約1,440～2,000万円
全寮制高校3年間で約2,100～2,400万円

■２■ 米国非居住者が直面する課題と解決法
米国非居住者が米国の教育資金プランを開設する際の主な障壁として以下が挙げられます。

・SSN（社会保障番号）またはITIN（納税者番号）が必要
・米国の銀行口座が必要
・州ごとの制限：一部のプランでは米国居住者のみが対象。
・税制と報告義務： 非居住者に対する課税ルールが国によって異なるため、　米国以外の国で税務上の影響が出る可能性がある。

ほとんどの529プランでは、口座所有者（親など）と受益者（子供など）に米国の納税者番号（SSNまたはITIN）が必要です。
また一部のプランでは、資金の入金が米国の銀行口座からの送金に限定されています。

①　自分で開設する（難易度高め）

開設には以下が必要
・ ITIN（米国の納税者番号） → 取得には IRS Form W-7 の申請が必要
・米国の銀行口座または投資口座
・外国人でも開設可能な529プランを選択

★非居住者でも開設可能な州の529プラン
・ニューヨーク 529 カレッジ・セービングス・プログラム
・ネバダ 529 プラン（SSGA UPromise）
・ユタ my529 プラン
・カリフォルニア ScholarShare 529

 ★ITINの取得方法
１．IRS Form W-7（ITIN申請フォーム）を記入
２．パスポートの認証コピーを準備
３．IRS認定のエージェントまたは米国大使館で申請

②　米国在住の家族や友人に口座所有者になってもらう
親戚（祖父母、兄弟など）や親しい友人が米国にいる場合、その人に529プランを開設してもらい、自分は資金を送金して運用する方法です。

 ＜この方法のメリット＞
・ITINやSSNが不要
・米国の銀行口座なしで利用可能
・米国の投資オプションを活用できる
＜リスクも考慮＞
口座の法的な所有権は家族・友人にあるため、管理を任せることになります。
そのため、口座所有者が死亡・破産した場合の対応が複雑になる可能性があることを考慮する必要があります。

＜＜まとめ＞＞
上記のほか、米国の証券口座（ブローカー口座）をお持ちの場合は、 ETF・投資信託で教育資金を積み立てたり、米国の積立型生命保険を活用し教育資金として活用することも可能です。
前述したように、インフレーションが毎年確実な米国では、教育物価の上昇率7％を超える率で運用する必要があります。

運用期間がない場合には、日本の制度を利用し、一人の子供に対して、複数の贈与者からの資金を非課税枠内で受領することも可能です。
そのため、高額な留学費用などを準備する場合でも、家族の支援を組み合わせることで非課税の範囲内で資金を確保しやすくなります。
それぞれの状況に合わせ、様々なプランを比較検討していきましょう。